Steuerreform Zypern 2026: Was sich wirklich geändert hat

Die Reform gilt seit Januar. Was tatsächlich im Gesetz steht — und warum die 60-Tage-Regel entgegen vieler Darstellungen weiter gilt.

Vor ein paar Wochen saß ich mit einem Kaffee am Schreibtisch und habe einen Artikel gelesen, in dem stand, der Non-Dom-Status sei ab 2026 „ohne 60-Tage-Aufenthaltspflicht" zu haben. Die starre Regel sei entfallen, ersetzt durch weiche Kriterien wie Lebensmittelpunkt und wirtschaftliche Interessen.

Das ist falsch. Und es ist nicht die Art von Fehler, die man mit einem Schulterzucken abtut. Wer dieser Darstellung folgt und deshalb nur dreißig oder vierzig Tage im Jahr auf der Insel verbringt, verliert die zyprische Steueransässigkeit. Damit fällt der Non-Dom-Status weg, damit fällt die Steuerfreiheit auf Dividenden weg, und im schlimmsten Fall steht am Ende ein deutsches Finanzamt, das den Wegzug nie anerkannt hat.

Mein Mann und ich sind 2022 nach Zypern gezogen, ohne die Insel zu kennen und ohne eine Vorstellung davon, wie die Leute hier ticken. Für unseren Firmensetup haben wir ein Vielfaches dessen bezahlt, was er gekostet hätte, wenn wir gewusst hätten, wen man fragt. Gemerkt haben wir das erst Monate später. Das ist der Grund, warum es zypernwissen.de gibt, und es ist der Grund, warum ich hinter jede Zahl in diesem Artikel eine Quelle setze. Was uns die ersten Monate wirklich gekostet hat, steht in unseren teuersten Fehlern.

Der Punkt, an dem fast alle falsch liegen

Die 60-Tage-Regel ist der Grund, warum Zypern für ortsunabhängige Unternehmer überhaupt interessant ist. Sie erlaubt dir, steuerlich auf Zypern ansässig zu werden, ohne den größten Teil des Jahres dort zu verbringen. Vor der Reform musstest du dafür fünf Bedingungen gleichzeitig erfüllen. Seit dem 1. Januar 2026 sind es vier.

Gestrichen wurde: die Bedingung, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein. Das ist alles. Die 60 Tage physische Anwesenheit stehen unverändert im Gesetz.

1. Du hältst dich mindestens 60 Tage im Kalenderjahr körperlich auf Zypern auf.
2. Du übst auf Zypern eine wirtschaftliche Tätigkeit aus — als Angestellter, Selbstständiger oder Direktor einer zyprischen Gesellschaft.
3. Du unterhältst auf Zypern eine dauerhafte Wohnung, gekauft oder gemietet.
4. Du hältst dich in keinem anderen einzelnen Staat mehr als 183 Tage im Kalenderjahr auf.

Warum die gestrichene Bedingung trotzdem eine echte Erleichterung ist: Vorher konnte dich eine fortbestehende Steueransässigkeit in einem anderen Land aus der zyprischen Regelung herauskippen, unabhängig davon, wie sauber du die übrigen Bedingungen erfüllt hast. Diese Klippe ist weg. Doppelansässigkeit wird jetzt über die Kollisionsregeln des jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommens gelöst. Die 60 Tage musst du trotzdem nachweisen — mit Flugtickets, Einreisestempeln, Mietvertrag und Kontobewegungen.

Was sich tatsächlich geändert hat

Die Reform wurde am 31. Dezember 2025 in Kraft gesetzt und gilt ab dem Steuerjahr 2026.

Ein Hinweis am Rande, der zeigt, wie schnell man in diesem Thema danebenliegt: Im Herbst 2025 kursierte in vielen Zusammenfassungen ein Grundfreibetrag von 20.500 €. Das war der Wert aus dem Gesetzentwurf. Im verabschiedeten Gesetz stehen 22.000 €. Wer damals einen Artikel geschrieben und ihn seitdem nicht angefasst hat, steht bis heute mit der falschen Zahl im Netz.

Der Denkfehler bei der Verteidigungsabgabe

Die Senkung von 17 % auf 5 % ist die Zahl, die durch alle Zusammenfassungen geistert. Sie klingt nach einer massiven Entlastung, und für einen Teil der Steuerpflichtigen auf Zypern ist sie das auch.

Für dich als Non-Dom ist sie bedeutungslos. Der gesamte Sinn des Non-Dom-Status besteht darin, dass du von der Verteidigungsabgabe befreit bist. Du hast vorher keine 17 % gezahlt, und du zahlst jetzt keine 5 %. Eine Senkung von null auf null ist keine Ersparnis. Profitiert haben die auf Zypern domizilierten Steuerpflichtigen.

Was du als Non-Dom auf Dividenden tatsächlich zahlst, ist der Beitrag zum Gesundheitssystem GESY: 2,65 % — und dieser Beitrag ist gedeckelt. Mehr als rund 4.800 € im Jahr werden daraus nicht, egal wie hoch die Ausschüttung ist.

Die Körperschaftsteuer von 15 % auf den Gewinn der Gesellschaft fällt in beiden Fällen davor an. Anders gesagt: Die relevante Verschlechterung für dich in dieser Reform sind die 2,5 Prozentpunkte mehr Körperschaftsteuer. Alles andere betrifft dich entweder gar nicht oder entlastet dich leicht.

Was sich nicht geändert hat

Reformen werden danach beurteilt, was neu ist. Für eine Entscheidung über deinen Wohnsitz ist meistens wichtiger, was gleich geblieben ist.

Die 17-Jahres-Grenze steht. Der Non-Dom-Status läuft, wenn du in 17 der letzten 20 Jahre auf Zypern steuerlich ansässig warst. Danach giltst du automatisch als domiziliert. Wer 2022 gekommen ist, erreicht das 2039. Klingt weit weg, ist es bei einer Lebensentscheidung aber nicht.

Die 183-Tage-Regel steht. Wer mehr als 183 Tage im Kalenderjahr auf Zypern ist, wird ohne weitere Bedingungen steuerlich ansässig. Das bleibt der einfachere und robustere Weg für alle, die tatsächlich hier leben.

Und was Deutschland von dir will, ändert diese Reform ohnehin nicht. Wie sich der Wegzug bei dir persönlich auswirkt, gehört vor den Umzug zu einem Steuerberater in Deutschland — such dir dafür jemanden, der sich mit Wegzügen auskennt. Dazu können und wollen wir hier nichts sagen.

Was du jetzt tun solltest

• Wenn du bereits über die 60-Tage-Regel ansässig bist: Ändere nichts an deiner Aufenthaltsplanung. Prüfe, ob deine Dokumentation einem Prüfer standhält.
• Wenn du den Umzug planst: Rechne mit 15 % Körperschaftsteuer, nicht mit 12,5 %. Und lass deinen Fall in Deutschland prüfen, bevor du die zyprische Seite aufsetzt, nicht umgekehrt.
• Wenn du eine Kalkulation von einem Anbieter hast: Schau nach, mit welchem Körperschaftsteuersatz und welchem Einkommensteuer-Grundfreibetrag gerechnet wurde. Steht dort 12,5 % oder 19.500 €, ist die Kalkulation älter als Januar 2026 — und dann stellt sich die Frage, was daran sonst noch nicht aktuell ist.